强化企业资金监督管理,,保证国有资产保值增值

    从企业利润形成的过程看，资金是最基础的要素，是获取利润的根本。资金就像企业的血液，贯穿于企业生产经营活动的全过程。一旦资金发生问题，就会影响企业正常生产经营活动，甚至导致整个经营活动瘫痪。资金的安全以及保值增值成为行业关注的重要课题。所以，企业在生产经营活动中，必须加强对资金的严格监管。

    目前，行业个别单位客观上存在管理上的缺失，给资金安全及国有资产保值增值带来一定压力。笔者试从分析行业存在的资金管理问题入手，研究探讨如何防范资金安全和国有资产保值增值问题的对策和办法，进一步加强资金的监督管理，提升烟草企业资金管理水平。 

  个别烟草企业在资金管理上存在缺失的表现 

    （一）企业内部管理粗放，容易导致资金运用失控。

    有些单位内部管理比较薄弱，尚未健全完善的管理体系，与现代企业制度的要求有一定差距。重经营轻管理的思想依旧存在，对以资金管理为中心的财务管理概念还比较模糊。如对企业大额资金使用不经集体研究，个人说了算；对工程项目、大宗物资采购不坚持公开招标、议标，不集体运作，比质比价；对数额较大的购物和接受服务，使用现金支付，而不按规定经银行转账；对合作方资信情况考察不深入，容易导致资金被诈骗等。这些内部管理不健全的情况，容易形成资金安全隐患。

    （二）投资决策失误，导致投资收益不佳。

    有些单位由于存在内部控制不规范的情况，将政策性垄断利润视同市场经营性收益，高估了自身投资经营能力。部分经营投资项目缺少专家论证，缺乏市场调研。在项目实施前，不但不经认真可行性研究，不对合作方的资信情况认真审查，而且在项目实施运作过程中，不能严格合同的履行和及时灵活地处理纠纷，在产生问题后也没有及时咨询有关权威机构，或采取法律手段予以应对，使有些原本可以妥善解决的问题长期得不到解决，投资收益不高，甚至造成投资损失。

    （三）企业内部约束机制不健全，存在资金管理上的漏洞。

    有些单位内部规章制度不健全，尚未形成完善的内部牵制体系。制度建设意识淡薄，民主决策氛围不浓；制度的执行力不够，企务、政务事项不透明，对管钱、管物、管经营和管项目建设的重要环节缺乏有效约束，形成了资金管理的潜在风险。 

对策和建议 

    （一）推行质量管理体系认证工作，形成内部相互制约的管理机制。

    通过质量管理体系认证工作，可以加深员工对建立管理体系能够提高质量和效率、促进企业规范管理和发展的重要性的认识，进一步牢固树立标准化管理的理念，主动克服和纠正过去工作中的旧习，自觉严格按照体系规定的要求完成本职工作。在质量管理体系建设中，不但要有规范的制度、严格的标准体系，而且要有严密、严谨和有效的督察保障体系。要建立完善与经营管理相适应的管理规范，健全集体决策制度，对职工关心的热点、难点问题要经民主讨论决策。生产经营中的项目投资、物资采购、商品销售、广告投入、工程承发包、技术改造、经济合同的签订，都必须按程序公开运行，各环节必须遵循质量管理体系的要求，建立完善的交叉约束机制，做到从制度上清除资金安全隐患。

    （二）开拓创新，建立资金管理的超前防范机制。

    源头防范。聘请律师担任法律顾问，办理企业内部非诉讼的法律事务，提供与企业生产经营有关的法律信息，从源头上防范资金安全。

    加强与社会各方面的沟通。要善于沟通，掌握合作方以及潜在债务人的信息，对一些有不良记录的单位和个人，要慎重地与其合作，避免不良资产的产生。

    (三)狠抓制度落实，强化资金监管力度。

    制度的建立与完善，为经营管理工作提供了标准与规范。而制度的落实与有效执行是管理目标实现的重要保证。一要加强合同管理，没有合同或协议则不许动用资金。二要加强往来债权的清理力度，及时清理往来账项。三要加强对财务工作的检查力度，及时发现和纠正不合规行为。四要加强内部审计工作，将资金管理作为审计工作的一个重点内容。五要加强财务人员岗位管理，防范舞弊行为的发生。

    (四)推行预算管理，控制资金的收支规模。

    预算管理是资金管理的一个重要手段。预算管理的好坏，决定着企业的整体资金管理水平。所以，应深化以资金管理为中心的全面预算管理工作。特别是地市级烟草公司作为独立法人的营销主体，更要加强对全市资金的集中管理。对各营销部卷烟营业性收入资金和日常支出性资金要坚持收支两条线管理,对各营销部卷烟销售资金，要定期、及时予以集中上划管理。对县级营销部的日常支出资金，要按照各单位月度现金预算进行审批下拨。预算力求科学客观，反对高估冒算，确保各营销部资金存量合理。通过预算审批拨款，控制各单位月度使用资金规模。

    （五）明确责任，加强考核考评工作。

    要明确涉及资金收支人员的责任，实行经营管理负责制。谁经办的业务，谁负责收回资金；资金收不回的，一律不得经办其他经济业务；长期收不回的资金形成债权的，要追究项目负责人的经济和行政责任。对借经办业务之际，内外勾结、假公济私者，必须严肃处理。对企业资金管理负有管理责任和决策的人员，应建立相应的绩效考核和评价制度。这样，就能对资金管理人员产生极大的约束和激励作用。

    （六）加强教育，提高财务管理人员的职业素养。

    首先，要选好财务管理者，要求政治素质高，具有现代经营管理知识和丰富的实践经验，特别是要精通财务管理工作；其次，要加强对业务人员财务知识的培训，提高业务人员的资金管理水平；再次，要重视对财会人员的后续教育，既要注重财会业务知识的培训，又要注重职业道德方面的教育，力求全面提高财务人员的工作责任感和使命感。

作者单位：江苏省连云港市烟草专卖局（公司）

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