增收节支,确保税利高增长,,严格管理,促进财务上水平

今年年初，国家烟草专卖局局长姜成康到福建调研，要求要把“烟叶防过热、卷烟上水平、税利保增长”作为新的一年主要任务，勉励烟草行业员工要“上水平、保增长、促发展、做贡献”。实现“税利保增长”，在当前金融危机持续蔓延，国内经济形势企稳回升基础还不牢固的严峻形势下，不仅具有重要的经济意义，而且有着巨大的政治意义和社会意义，是烟草行业为国家分忧解难的具体体现，也是烟草行业大局意识和责任意识的具体体现。

作为一个财务管理人员，笔者认为，在当前形势下，行业各级财务更有责任和义务提高对经济发展形势和环境的认知程度，以建立“严格规范、富有效率、充满活力”烟草企业为己任，对企业自身建设和发展需要有更加清醒的认识，积极作为，充分发挥财务管理在企业管理中的职能作用，开展精细化财务管理活动，落实各项增收节支的措施，为确保烟草行业“税利保增长”任务的完成，为国家经济建设和行业的可持续发展作出自己的贡献。具体而言，主要是做好以下几个方面工作：

一是要以本单位的财务指标分析为依据，为“税利保增长”决策方案提供数据支持。一个企业的财务状况、经营成果定期都集中反映在财务部门的财务报告上，通过对财务报告收集、整理和分析，企业的经营管理者能及时地掌握和了解公司财务状况、财务绩效及未来的发展趋势，并做出综合评价和经营决策。通过对企业各项财务指标的分析对比，能够知道企业资源配置、资产质量、效益水平，还能诊断企业经营管理过程中存在的不足与缺陷，为完善经营管理环节提供决策依据。在当前形势下，行业各级财务部门及时、准确、全面地提供财务会计信息显得更加重要，在此基础上，还应未雨绸缪，依据各项财务指标做出财务预测，为今年烟草企业“税利保增长”决策方案提供数据支持。

二是要以“增收节支”为手段，为“税利保增长”目标的完成提供具体措施。今年春节期间，姜成康局长在福建调研期间特别强调全行业也要树立“过紧日子”的思想，在当前的社会经济形势下，如何确保“税利保增长”任务的完成，在保证销量和价格的基础上，更要通过烟草企业内部挖掘潜力，提高卷烟销售结构、控制费用水平，也就是通常所说的“增收节支”来实现，走内涵式发展的路子，向“增收节支”要效益。因此要求我们要在管理方面上水平，在全体员工中树立“开源节流”意识，适应经济环境，过“紧日子”。

在“开源”方面，卷烟的“增收”要依靠“上水平”，从提高卷烟的市场营销水平着手，努力提高卷烟销售结构，加大专卖打假力度，净化卷烟市场，稳定卷烟的市场占有率，进而提高卷烟的销量；烟叶要严格按计划生产种植和收购，努力提高烟叶的内在品质和质量，提高上等烟比例，精心指导种植、严格等级收购，原收原调、快收快调。“两烟”经营要靠“上水平”来“促发展”、“保增长”，“上水平”就是要提高企业管理水平，提高人员队伍的素质。

在“节流”方面，烟叶生产要按照国家局提出的“烟叶防过热”工作任务，严格控制烟基建设和烟叶生产投入补贴的范围和标准，把烟基建设和烟叶生产投入用到实处；卷烟重点在物流费用的控制上，要按现代物流“高效率、低成本”的目标，努力降低物流费用；在企业的经营费用、管理费用、财务费用这三项费用上，按可控制程度强弱分为可控费用和不可控费用，从中挖掘“节流”潜力。

“增收节支”、“开源节流”是企业挖掘内部潜力最有效的手段和措施，费用控制又是重点和难点，企业财务部门由于业务职能本身所赋予在费用控制上的作用，更有责任和义务严格控制企业各项费用的盲目增长，通过对各项费用开支的精细化管理，使费用得到有效控制，保证“税利保增长”任务的完成。

三是要以全面预算管理为工具，为“税利保增长”任务的实现提供过程控制。烟草企业的预算管理工作推行了多年，但当前一些单位仍然存在预算编制缺乏科学性，预算的执行力和约束力不够，预算的考核与激励机制不尽完善等问题。在当前的经济形势下，烟草企业要加强管理上水平、增收节支保增长，就必须强化预算管理工作，以全面预算管理为工具，以“增收节支”为手段，按预算努力完成“两烟”经营收入，同时严格控制费用增长，确保烟草企业“税利保增长”任务完成。一是要合理核定、审批各预算各单位和部门年费用预算控制数。在充分分析各单位和部门上报的预算和近年实际费用水平基础上，合理核定审批各单位和部门的费用预算控制数，对没有充分理由而增长的费用预算不予审批。严格控制企业的办公费、业务招待费、修理费、差旅费、会议费、业务宣传费等费用预算。二是要加大预算执行的硬约束力。一切成本费用的支出都要严格按预算执行，财务部门要严格执行先预算后开支，无预算不开支，超预算停开支的原则。凡没有纳入预算项目、额度的资金需求，必须按规定程序审核批准，否则拒绝支付。各单位和部门费用超预算，必须暂停该项费用的开支，向上级预算管理委员会书面报告，说明超支的原因和下一步的控制措施，由上级预算管理委员会审议是否追加预算，在预算追加未审批之前，财务部门有权拒绝该项费用的支出。三是要对预算进行动态全过程的控制。各级烟草企业要对各预算单位费用控制情况进行实时跟踪分析，在每月会计报表中进行披露，同时对费用控制较差的单位进行通报批评。四是要建立严密的费用预算控制考核体系。加大费用考核力度，建立单位一把手费用控制单项考核奖励机制，对费用按预算控制数考核，五是要加强部门协作。成本费用控制是一项系统工程，不仅是财务部门的事，还需要企业各业务部门的通力合作，从企业生产经营的各环节入手，全员、全过程的参与成本费用控制。要发挥烟草企业审计、纪检监察部门的监督职能作用，严格督查考核、严肃纪律。六是要加强和完善制度建设。通过完善烟草企业内部控制制度，健全费用管理、审批制度来获得费用控制的制度保障，使各项费用的开支有法可依，有据可凭，保证各项开支合理、合法、依法、依规。七是要继续加强对业务招待费、会议费、差旅费、办公费、修理费、业务宣传费等非生产性费用的管理。

总之，行业各级财务部门按照国家局“节奏要快、标准要高、工作要实、状态要好”的作风要求，以负责任和积极作为的态度，充分发挥财务管理在企业管理中的职能作用，落实各项增收节支的措施，确保“税利保增长”任务的完成，为行业发展和地方经济建设作出应有的贡献。