资金监管增设“电子眼”,财务规范织密“护廉网”

在反腐倡廉声浪日趋高涨的今天，作为县级烟草专卖局（营销部），对于怎样更好的围绕市局（公司）市场主体，不折不扣地执行《关于规范资金管理的通知》等规定，通过进一步加强和完善对资金的有效监管，确保国有资产保值增值，是我们必须认真思考并亟待破解的课题。笔者结合自身的工作实践和探索，就加强资金监管的措施和设想提几点自己的想法。

一、始终坚持严谨的预算管理，促进财务监管更加完整规范。

通过规范预算编制，树立有预算才能合法合规支出、超预算必须追加预算编制的意识，增强预算管理的约束力，维护预算的严肃性，充分发挥预算在财务管理中的重要作用，实现通过预算控制费用支出的目标。按照上级主管部门的统一要求，通过科学的预算管理系统，强化费用预算执行考核，实现预算支出的科学性、合理性、均衡性，使各项财务指标均控制在市局（公司）规定的范围内。

在推行全面预算管理过程中。可以借助网络监控平台，给资金监管增设“电子眼”，将预算管理从传统手工预算到适应现代管理的信息化预算。按照“收入打足、支出打紧、留有余地”的原则，建立起从单一的费用预算管理到全面预算管理，费用预算从单一的总额管理、子项管理细化到与卷烟经营数量增减相结合、可控费用与不可控费用相结合，采取以卷烟单箱费用及消费性支出控制为重点的预算管理模式制定费用控制标准，实现全面预算、全员预算、全过程预算，建立一套从预算编制、审核、指标下达、预算实施、执行情况分析到预算考核的全面预算管理的完整流程。充分利用预算管理、资金管理、会计核算三套软件，实现预算管理与资金管理紧密结合。年初将预算费用指标分解到月度，从预算系统导入资金系统形成月度资金计划，并按计划下拨资金，月末又从核算体系将执行数导入预算系统形成预算执行情况分析，这种以预算指标为轴心控制资金下拨、根据资金下拨执行情况来分析预算执行的做法，能够较好地发挥资金与预算的互控作用，既保证资金使用的安全有效，又实现对预算费用执行情况的有效监控，充分调动控制预算费用的主动性和积极性，加快企业经济运行规范化、科学化发展的步伐。

二、始终坚持严格的日常监管，不断提升财务内审免疫效能。

我们要把财务内审关口前移，注重对员工进行相关法律法规方面的培训，让员工明晰财务制度的规定，以便于其在发生经济业务时，取得合法、真实、完整的原始凭证，完善报批制度，报批时在凭证上注明资金使用依据和用途。并充分发挥询价、议价、招标、内审等组织领导和监管机制作用，严格执行各项财经法规和财务制度，严格规范会计核算科目、渠道，提高财务管理水平，夯实企业发展基础。

要充分利用信息技术，建立并完善由会计核算、资金管理、全面预算、网络财务、财务分析等系统组成的网络监控平台，形成全方位、宽领域、多层次的财务管理体系。统一规范会计核算行为，保证会计信息真实准确，全面反映企业成本、利润和经营状况；统一资金结算，杜绝体外循环，实现资金实时下拨，加速资金流转，提高资金使用效率；统一预算项目，防止无序开支，保证预算的科学性、有效性；通过网络财务，实现过程监控，最大限度实现财务数据共享，使财务收支的监督从事后扩展到事前、事中、事后的日常控制；通过建立网络监控平台，使核算数据、预算数据、资金流数据有机结合，充分体现预算调控和资金监管相结合的财务管理理念，多角度、全方位地监控和分析企业经营各个环节的资金流向，杜绝监管失范，确保国有资产保值增值。

三、始终坚持严密的全程监控，时刻保持企业资金安全运行。

要以内部审计和税务专项检查为契机，对审计中暴露的薄弱环节进行梳理和整改，完善财务十项规定制度的建设，增强财务管理的规范意识、低成本意识、民主理财意识。对货币资金、实物资产、招标采购、成本费用等业务环节进行自查自纠，整改不规范行为。发挥定价评审小组作用，强化内部自审工作，对一些不规范苗头，在内部自审环节加以解决，加强有效监管。完善资产管理制度，坚持定期清理登记资产，实行资产动态管理，防止国有资产流失。抓开源千方百计，抓节流刻意算计，从而发掘成本盆地，抢占效益制高点。

切实加强资金运行全程监督和控制。为了使资金管理从前期单一的货款结算功能，扩展到具有对行业资金进行实时监控和预算监管等较为全面的监控职能，逐步形成资金统一监控模式。一是通过财务委派室对企业账户开立、汇票流转及所有资金实行“收支两条线”的资金监控，避免乱开户、乱担保等行为的发生。二是加强对预算过程的监控，对没有列入预算的资金支出项目，不能通过资金管理软件下拨，有效杜绝预算外开支行为。同时通过对月度资金计划执行情况的分析，来判断其预算执行差异，杜绝资金体外循环以及超预算开支等违规、违纪行为的发生。三是加强对重大投资项目的监控，纳入企业年度资本性支出预算，按照预算进度申报下拨项目资金，当下拨的项目总资金超过预算额度时，系统再也无法拨出资金，有效防止超规模投资行为的发生。四是通过对企业资金集中管理、统一调度，充分挖掘闲散资金的利用价值，降低财务费用。定期或不定期进行内控制度测试，检查制度建立的有效性，防范资金管理风险，在企业内部实现部门相互制约、权力相互制衡。五是采取有效措施规避资金高度集中后可能引发的高风险，重点通过签署银企协议，形成有效钳制的多重保障关卡，锁定单位资金账户，确保企业资金安全运行。

常言道：“成就事业勤是基，修身养性廉为上”，手中掌握公权力的人都应该“常修为政之德，常思贪欲之害，常怀律己之心，常弃非分之想。”要明确领导干部既是领导者，又是被监督的主要对象，自觉接受党内外的监督，真正把权力和职责的运作置于严格监督之下。加强对企业重点环节、重点部位权力运行的制约和监督，保证权力的正确行使。要想保持“廉”，一定要守得住底线，把握住基准线，筑牢规范程序防线，决不触摸“高压线”。

在以资金监管为重点的财务规范工作中，增设“电子眼”，织密“护廉网”，可以促进企业经济运行的稳定健康安全发展，但还不能毕其功以一役，更不能一劳永逸甚至高枕无忧。我们还要着眼于体制、机制和制度的不断创新和完善，形成无孔可钻“不能腐败”的制度体系，依靠制度惩治和预防腐败，从而有效、深入、持久地做好反腐倡廉工作。