实施个性化全面预算提升煤炭企业财务管理工作

摘要：本文主要阐述了济宁二号煤矿在开展个性化全面预算工作中的具体应用，首先确立了预算管理工作目标，将预算项目明细划分为生产预算、成本预算、财务预算、资产预算和数量化预算；按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，编制科学、切合实际的预算；通过RCM全面预算监控体系，强化预算控制，推进数量化预算进程，精细化材料预算管理；落实预算考核与分析，全面保障个性化预算运行。

关键词：个性化预算 提升 财务管理

全面预算管理作为实现目标管理的主要手段，是目前企业普遍采用的一种管理机制。通过预算管理，有效地聚合企业内部各项经济资源，将企业的决策目标及其资源配置规划加以量化，依据责、权、利的原则，在企业内科学地管理和可靠地执行，使预算决策、预算行为与预算结果得到高度的协调和统一，从而使最高决策者的战略思想得以细化落实，并最终带来效益的提高。

个性化全面预算管理就是立足于帮助企业建立、完善、优化预算管理体制。在现有企业管理形式的基础上，引入先进的管理理念和方法，结合先进的计算机技术，帮助企业进一步提升信息化的管理内涵，从而全面提高财务管理水平。

下面，就个性化全面预算在济宁二号煤矿的应用向大家简要介绍一下：

一、确立个性化全面预算工作目标

以矿井生产指标为导向，以成本费用定额指标为年度预算总指标，利用个性化全面预算管理先进的管理理念，发挥其机制、功能、方法手段等方面的优越性，优化配置资金、财务、信息及人力等资源要素，将全面预算与对标管理无缝结合，通过个性化全面预算指标体系的制定，全方位、全过程反映和落实矿井经济指标规划，保障各项经营指标的顺利实现。

通过深入推行个性化全面预算管理工作，树立全员参与预算管理的观念，打造有效的全面预算管理流程，加强矿井的数量化预算控制，广泛开展节支降耗活动，成本费用控制观念由过去的“花了算”转变为“算着花”，确立预算管理办事机构，形成复合性综合管理队伍，运用RCM全面预算管理系统的预算管理程序，提高矿井管理水平，增加矿井经济效益，在争取各项费用年度总预算指标完成的基础上，确保完成经营考核指标。

二、严格个性化全面预算编制与审批

预算编制工作是预算管理工作的开始，编制科学、切合实际的预算是整个预算管理工作的起点。预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，按全年的采掘生产接续计划和生产经营费用预计发生情况进行预算总控制。各预算单位在立足于完成各项费用预算指标的前提下，根据生产计划安排，结合自身情况，在编制、审批预算时以节支降耗为重点，严格控制费用支出，从个人到班组、从班组到单位，逐级汇总预算。

三、强化个性化全面预算管理控制

控制是个性化全面预算管理的重点和难点，提高预算执行控制的力度是预算管理的重点。

（一）严抓内部利润预算控制工作

今年以来，公司全面推行以考核各矿内部利润为主的考核模式，我矿按照公司考核要求，把内部利润考核纳入全面预算管理体系中，层层落实指标，明确相关责任。一是实行内部模拟市场运作。根据内部模拟收购的方式，矿按照一定的价格将生产的煤炭卖给煤质发运科，煤质发运科根据煤质和市场需求情况，以效益最大化为原则，合理安排选煤厂洗选加工，买回质量合格的煤炭品种，然后卖给煤业公司煤质运销部。二是强化商品煤区间控制考核。为保证收入最大化目标的实现，制定措施，严格按照“一提、二降、三调、四控”的原则，组织煤炭洗选加工。三是编制经济效益分析日报表。财务科每天根据调度室和煤质发运科提供的资料，编制经济效益分析日报表。考核收入和实际收入分别按照矿制定的价格和公司确定的内部收购价格乘以实际发运量得出，比较收入差额，超、降同比例进行奖罚。以上相关数据形成对比折线图，清晰反映每天经济效益情况，每旬定期组织职能科室召开内部利润营销平衡会，及时解决运行中存在的问题。

（二）进一步完善RCM设备精细化管理系统

对全矿所有设备进行了建档管理，通过RCM系统和“物联网”系统的全面结合，通过系统实时监控矿井设备库存和在用情况，根据生产情况合理安排设备的回收、发放、调剂或租赁。当生产任务或工程结束时，及时督促区队进行设备交接，经过现场检查，并出具设备合格证明，由专人将设备运送上井打印条形码后入库；区队需领用设备时，在系统内提出申请，设备管理部门根据设备库存和在用情况进行审批和调剂，并由专人直接配送至工作地点。通过系统科学的设备管理程序，有效控制设备闲置时间，加快设备的周转速度，提高设备的使用效率，真正达到设备实时、动态、全生命周期管理。

（三）大力推进数量化预算进程，精细化材料预算管理

各区队、科室在进行工作前，班组长将预算的内容向本班组员工进行贯彻，做到“人人心中有数”；在施工过程中，班组长及时掌握材料预算消耗进度，并将每班发生材料数量记录下来，班后交给区队的核算人员，由核算人员录入RCM系统，实现“日清日结”；每月末各班组根据当月实际发生情况编制《月度材料数量化预算完成分析表》，将当月预算与实际用量进行对比，并且对节超比例超过±10%的预算项目进行详细分析，查找差距。加强物料领用核对，降低材料费支出。定期对实物领用进行盘点，矿各单位每天上报当日实际领用材料统计表，财务人员在RCM全面预算管理系统中核对材料领用分配情况，到区队现场查看和盘点材料领用情况，有针对性地到井下工作面了解生产情况，全面掌握材料费使用情况，对消耗的材料进行追踪管理，查看消耗地点和使用情况，堵塞管理漏洞，提升管控力度。

四、落实个性化全面预算考核和分析

个性化预算管理使得全面预算管理工作更加贴合实际，通过制定科学合理的考核、奖罚制度，确保个性化预算管理落到实处。对于实际完成比预算指标偏差±10%以上的项目，各预算单位要进行预算差异分析，分析应详实、准确、到位，并制定整改措施。

济宁二号煤矿通过个性化全面预算的深入推行，切实加强了各项成本控制方法，不断提高经营管理水平，增强了矿井的综合实力、经济效益和可持续发展的能力，紧紧围绕矿井改革发展的中心任务，最大限度地调动全矿职工积极性、主动性、创造性，进一步提升煤炭企业财务管理工作，激活矿井发展活力。

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