关于**银行内审综合分析情况的报告

关于内审综合分析情况的报告　　

****银行内审处：　　

****年，我****银行内审工作在本行党委和****银行分行内审处的正确领导下，紧紧围绕人民银行中心工作，积极履行内审监督管理职责，不断探索新的审计方法和手段，努力发挥内审的保证和咨询作用，圆满完成了各项任务，有力促进了全行工作水平的提高。现具体分析报告如下。 　　

一、基本情况　　

（一）内审工作开展情况　　

根据《中国人民银行****银行分行****年内审工作要点》(南银办[****]43号)和分行内审工作会议精神，****银行精心安排部署了全年内审工作。据统计，****年以来，****银行全辖共投入529个现场工作日，完成内审项目33个，查出问题224个，提出整改意见110条。其中****银行投入295个现场工作日，完成内审项目17个，在****银行完成的审计项目中，领导干部履职审计2个、专项审计9个、后续审计1个、审计调查项目3个，专项核查2个。查出问题156个，提出整改建议和处理意见68条。　　

1、开展农信社改革试点专项中央银行票据管理专项审计。　　

根据分行通知要求，****银行内审组对****支行2004年6月11日至****年3月31日履行专项中央银行票据管理职责情况进行了审计，并对****联社开展审计延伸调查，审计发现问题13个，提出内审意见10条。通过审计，掌握了该行履行专项中央银行票据管理职责基本情况，分析了发现问题的原因，重点评价了专项央行票据政策的效果，促进了该行专项中央银行票据管理工作。　　

2、开展采购管理制度执行情况专项审计。　　

根据分行布置，****银行内审组对本行2003年1月1日至2004年12月31日执行采购管理制度情况进行了专项审计，审计发现问题9个，提出审计意见4条，进一步规范了采购管理和操作行为。　　

3、对****市支行财务管理情况专项审计。　　

根据分行布置，****银行审计组对****市支行2003年1月1日至2004年12月31财务管理情况进行了专项审计，审计发现问题18个，提出审计意见4条。通过审计，掌握了该行财务管理制度的建立、财务预算及财务收支管理及固定资产管理等情况。　　

4、对****支行国库业务专项审计。　　

根据分行通知，****银行内审组对****支行2004年1月1日至2004年12月31日的国库业务进行专项审计，审计发现问题17个，提出内审意见8条，规范了该行国库业务工作。　　

5、开展外汇查处业务专项审计。　　

根据分行通知，****银行组成内审组对国家外汇管理局****市中心支局2003年1月1日至2004年12月31日履行外汇检查业务职责情况进行了审计，审计发现问题4个，提出4条整改意见，并对审计问题原因及潜在风险进行了分析。　　

6、开展内部控制建设自查活动。　　

（1）对风险点控制措施落实情况进行抽查。根据本行年度工作安排，****银行纪委书纪武文亲自带领由内审和纪检监察两部门组成的检查组，随机抽查了会计财务科、营业室等10个部门业务风险点内控防范措施落实情况，督促被查对象落实预防风险、控制风险、排查风险的责任，把风险防范工作渗透到各项业务工作中。　　

（2）开展内控制度建设及执行情况自查活动。根据分行要求，对本行****年以来内部控制建设、执行等情况进行了自查，发现问题8个，提出6条整改意见。　　

7、开展国家债券核算和管理专项审计。　　

根据本行内审工作安排，****银行内审组对本行2003年1月1日至2004年12月31日国家债券核算和管理业务进行了审计，审计发现问题4个，提出内审意见4条，规范了本行国家债券核算和管理工作。　　

8、对本行培训中心经营效益情况审计。　　

根据行领导要求，对本行培训中心2004年9月18日至****年6月5日间经营效益情况进行了审计。　　

9、对****支行领导班子履行职责情况进行审计。　　

根据本行内审工作安排，****银行内审组对****支行领导班子成员2003年12月12日至****年6月30日履行职责情况进行了审计。审计发现29个问题，提出10条内审整改意见，促进和规范了该行工作。　　

10、对****支行领导班子履行职责情况进行审计。　　

根据本行内审工作安排，****银行内审组对****支行领导班子成员2004年7月12日至****年10月31日履行职责情况进行了审计。审计发现26个问题，提出9条内审整改意见。　　

11、对****支行开展后续审计　　

根据本行内审工作安排，****银行内审组对****支行进行了后续审计，全面查证该行执行内审结论情况。　　

12、对贯彻执行内部审计准则情况进行了自查。　　

根据分行通知，我们对2003年以来贯彻执行内部审计准则情况进行了自查。通过检查，全面回顾总结了2003年以来的内审工作，找出了不足，明确了努力方向。　　

13、根据分行通知，对我****银行执行分行内审结论情况进行了自查。　　

14、做好审计调研工作　　

（1）开展反洗钱管理情况审计调查。根据分行通知，****银行审计组对本行2003年3月1日至****年6月30日履行反洗钱工作职责情况进行了调查。通过调查，掌握了****银行履行反洗钱职责基本情况，揭示了反洗钱手段落后、专业人才缺乏、法规不够完善等10个亟待研究解决的难点与不足，提出进一步完善反洗钱法律法规，完善反洗钱工作机制等7条建议。　　

（2）按分行和本行要求，完成了“如何开展基建财务审计”和“从内审视角谈如何加强内部管理”两个调研课题。　　

15、对大宗物资采购情况进行复查评价。　　

按本行领导要求，对****银行机关办公大楼一楼北大厅装修改造工程和车辆保险等4个大宗采购项目实施情况进行了复查评价。通过复查评价，对本行采购管理制度的健全性、有效性作出说明，对有关职能部门履行职责的充分性和实效性进行评估，协助行领导完善了内部控制，推进了大宗物资采购管理工作。　　

（二）开展内审工作的主要做法　　

1、规范审计操作行为。　　

严格按照《中国人民银行内审工作制度》、《中国人民银行内审操作程序》和《中国人民银行优秀内审项目评选办法（试行）》等制度规定开展审计，运用内审业务管理系统现场处理审计文档，并按照《中国人民银行内审项目档案管理办法》，加强档案管理。　　

2、重视审前培训。　　

每项审计实施前，都组织审计组成员认真学习审计方案和审计依据，研究讨论审计程序、方法和重点，讲明责任，明确分工，强调纪律。　　

3、注重审计成果转化。　　

一是建立审计问题的通报制度，将对县（市）支行审计中发现的问题采取口头或书面的形式向本行对口的业务管理进行反馈，将财务管理和大宗采购等项目的审计问题在****银行系统财务会议上通报，增强各部门风险防范意识，提高内部监督效能。二是加大审计分析力度。对审计工作中发现的问题，认真分析原因，并提出具有建设性的意见和建议，从体制、机制和制度等方面寻找产生问题的根源，最后有针对性地提出审计建议和加强内控内管、防范内部风险的对策措施，为行领导决策提供客观依据，较好发挥了内审服务作用。　　

4、做好内控制度建设指导工作。　　

****年以来人民银行的会计结算等工作发展变化很快，新情况、新问题不断出现。为使制度建设紧跟工作发展，我们及时督促各部门根据变化情况和上级行有关规定，认真查找本部门内控制度建设方面存在的遗漏和不足，不断进行制度创新，并将****银行机关各部门内控制度汇编成册，使其更具有系统性、实用性和科学性。目前基本建立了一套责权明确、相互制约的内部控制制度，构筑了人防、物防、技防“三位一体”的控制体系。据统计，今年以来，****银行修订、新增制度129项，修订完善后共有内控制度439项，其中，岗位职责154项、管理制度204项、业务操作规程81项。　　

4、积极参与内部管理，营造内控内管浓厚氛围。　　

在构建教育、制度、监督并重的内部管理体系活动中，注重营造浓厚的内控内管氛围。一是内审部门牵头组织制定了《****市****银行分层授权分级管理暂行规定》，进一步明确了业务经办人、部门负责人、分管行领导及行长职责范围，促进工作制度化、程序化。二是发挥内审财务监督作用。内审部门派员参加财务监审小组、大宗物资采购复查评价小组、资产管理小组和医管小组，参与对全行财务、资产管理工作进行日常监督管理。三是注重工作关系协调。实施审计中，主动与被检查单位沟通，争取被检查单位的理解与支持，创造宽松的内审环境，增强整改效果；在人员少，工作任务重、要求高的情况下，积极支持其他部门工作，先后派出4人次，付出49个工作日，参加有关部门组织的金融稳定再贷款、央行专项票据和反洗钱工作检查，融洽了与其他部门的关系。四是制定了《中国人民银行*市****银行内审工作考核办法》，明确内审任务和要求，调动辖内县（市）支行内审人员工作积极性，促进辖内县（市）支行内审工作。五是发挥内审联络员的作用。通过内审联络员会议，传达《关于2004年度内部审计情况的通报》（南银内审[****]4号）精神，通报****年****银行内审工作计划安排，进一步明确内审联络员职责，督促各部门按章办事，对通报的问题引以为戒，主动查找自身不足或薄弱环节，自觉规范业务操作。六是积极做好分行对我****银行和****市支行履行专项中央银行票据管理职责情况专项审计及2004年审计问题整改情况专项核查的配合工作，扩大审计影响力，维护审计权威。七是按要求参与干部监督管理、文明单位考评及季末查库工作。这些都增强了内审影响力，营造了浓厚内审氛围。　　

（三）内审工作取得的成效　　

1、促进了工作水平及质量的提高。　　

审计发现并纠正了被审对象在内部管理、制度执行、业务操作等多方面的问题。同时，对发现的问题及风险苗头倾向提出了相应的措施、建议。这对各单位强化内部管理，堵塞制度漏洞，防范资金风险以及全面提升工作质量具有十分积极的促进作用。如通过对大宗物资采购审计，针对审计问题进一步完善了本行大宗物资采购制度，成立了资产管理小组和采购复查评价监督小组，规范资产管理，提高了资产使用效益；通过对****、****支行领导班子履行职责情况审计，增强了两家县支行领导干部严格履行职责的意识，也为组织人事部门考察和使用干部提供了参考依据。总之，从我们日常业务检查和后续审计中可以明显的感觉到，所有被审对象基础工作较之以前更加扎实、业务操作更趋规范、制度执行更加到位。　　

2、严密内控，规范了业务操作。　　

各被审计单位都能针对存在的问题及政策规定变化、职责范围调整情况，进一步规范和完善自身的内控体系，强化对内部业务全过程的监控，在制度落实、目标完成、质量保证等各方面制定了更加严格的考核标准，形成了职责明确、奖惩分明、规范有序的工作机制，为切实履行好央行职责奠定了较好的基础。据统计，今年以来，****银行修订、新增制度129项，修订完善后共有内控制度439项，其中，岗位职责154项、管理制度204项、业务操作规程81项。　　

3、进一步改善了内审环境。　　

通过召开内审联络员会议，反馈内审情况、积极参与内部管理和通报审计问题，内审部门和业务部门之间沟通交流机会增多了、交流内容丰富了，双方距离接近了，工作关系融洽了，使内审部门在全面掌握有关情况的同时，也能向有关部门及时传递内审信息，促进了内审工作顺利开展。　　

　　4、促进了制度建设和执行中难题的解决，凸显了审计成果。　　

实施审计通报和跟踪审计，使行领导更为重视解决制度建设和执行中的难题。如****银行为落实内审意见，多次召开**会专题研究本行发行库区封闭式管理相关事宜，认真组织实施发行库区封闭式管理改造方案，圆满地解决了多年来想解决而因客观条件限制、一直未能解决的一个难题，规范了发行库管理；对****支行人员不足、不能满足内控需要的问题，积极寻求应对之策，组织抽调辖内其他县支行2名业务骨干给予充实，确保按制度要求因岗设人。　　

5、培养和锻炼了内审队伍。　　

2004年****银行落实新“三定方案”，内审人员发生了较大变化，辖内县（市）支行内审人员大多是新手，对内审业务比较生疏。为了响应总行建设“五型”干部队伍号召，开阔内审人员的视野，促使其尽快适应内审工作，熟悉内审的新思路、新方法。我们通过举办审前培训、下达审计任务和抽调他们参加****银行审计活动等措施，增加他们熟悉业务、学习交流机会，增强他们工作责任感，提高他们实战水平。目前，这些人员已基本适应了内审工作需要。　　

（四）开展内审工作的经验和体会　　

1、行领导的重视和支持是做好内审工作的前提。　　

主要体现在：（1）****银行领导亲自过问审计工作，并在人力、物力、财力方面给予大力支持，为我们顺利开展工作创造了必要的条件，维护和树立了内审权威性。（2）重视培养和使用内审干部，极大地调动了辖内内审人员的工作积极性。一年多来，****银行辖内专兼职内审人员有6人被提拨使用，其中内审科有**人被派到县支行挂职锻炼。　　

2、坚持工作规范化，注重提高内审质量是做好内审工作的基础。　　

3、搞好协调配合，融洽工作关系是提高审计效率的重要环节。　　

4、坚持开拓创新，突出重点，使内审工作目标、内容、方式和方法适应不断变化的各项业务活动和行领导需求是做好内审工作的关键。　　

5、培养和拥有一支业务水平好、作风过硬、责任感强的高素质内审队伍是做好内审工作的保证。　　

二、审计问题分析　　

（一）审计问题的种类和特点　　

     1、内部管理上存在不足　　

   主要表现：个别部门没有按照因事设岗和内控原则建立有关内部管理制度，在制度上存在空白点，有的业务岗位职责、业务审批权限不够明确；学习制度、规范管理的自觉性还不够高，存在执行内部管理制度力度不够大，业务处理过程、效果与有关规章制度不一致，有的反差还比较大的现象，如个别自制凭证无会计主管签字审批，个别预算外资金管理未执行统一管理、专户核算及钱账分管制度，无记名国债兑付的账务核算和实物券清点全部由国库部门办理；个别单位对员工上岗资格考核力度不够，个别会计人员存在无证上岗情况；个别县支行与外单位进行车辆交换未办理过户手续，发行库未封闭管理。　　

    2、业务行为不规范　　

    主要表现：个别单位国库核算的退库、拨款和更正业务处理存在手续不全等不规范现象；对账不够认真，对账表存在漏盖公章和未签署意见现象；个别大宗物品采购支出未纳入采购范围进行管理或采购、验收手续不全，财务管理上存在千元以上支出使用现金结算现象；个别支行行政印章、介绍绍使用审批情况未登记；个别再贷款合同签章不全等。　　

    3、履行职责不够充分　　

    主要表现：未按照制度规定开展业务检查或检查内容不够全面，个别业务检查操作程序不规范，缺少检查通知、报告或方案，个别县支行未按规定责成农村信用联社依法对所置换不良贷款逐笔采取保全、处置和清收措施；个别罚没款因催缴力度不大而逾期缴纳；手续费收入核算有遗漏现象等。　　

    4、基础工作存有薄弱环节　　

    业务登记簿登记不认真，表现为业务发生不登记、登记内容不全及随意涂改；业务处理系统口令、密码管理不规范，磁介质会计档案未按要求进行定期复制，个别业务检查档案未装订保管或装订内容不全等，个别被审对象国库业务凭证装订有串科目现象；个别国库凭证缺少相应附件；个别预算外资金账务处理不及时等。　　

（二）审计问题产生的原因　　

1、思想认识存有偏差，风险意识不强　　

有的单位和部门对内部控制缺乏应有的认识，不同程度地存在“重制度制定、轻制度执行”、“重业务、轻管理”、“重核算、轻监督”的现象，对严格操作、规范管理的重要性认识不足，工作标准常停留于不发生风险和事故的低层次上。从而导致制度执行不严、管理弱化、监督不力等违规问题反复发生，部分问题屡查屡犯，得不到彻底改正。　　

2、内部控制建设和执行存在不足　　

一是内控制度建设存在滞后或遗漏现象。表现为：随着时间的推进和客观情况的不断变化，个别单位或部门某些制度条款没有根据实际情况和业务规定的变化进行及时修订，与现实不尽适应或带有明显滞后性；有的业务已经开展，但相应制度尚不健全；还有的制度过于概括，简单、可操作性不强，不能为业务提供充分的指导等。二是监督检查、奖惩机制不健全。对县（巿）支行、部门负责人履行业务检查职责是否到位、决策是否正确，目前缺少明确、具体的评价标准；对领导干部和员工的责任控制缺乏科学可行的办法，员工的工作好坏与其发展前途、年终目标责任考核和先进评比等关系不够密切，也就是说监督人和监督事目前还不能很好地结合起来，客观上造成被监督对象只重视问题查出多少，不切实重视问题整改，这很大程度上削弱了内审监督效果。三是内控评价考核体系不健全。内控评价是加强内部控制，掌握内控状况，提高防范能力的一项重要举措。目前人民银行系统没有统一的内控制度评价标准，各单位或各部门对内控建设和执行到底进行到怎样的程度认识不统一，依赖于内审人员的自身素质难以对一个单位或部门内控情况作出准确的整体评价，影响内控监督质量，妨碍内控管理水平的提高。　　

3、人员少、任务重。　　

**银行辖内各县（市）支行人员总数都在***人左右，担负着发行保卫、资金清算等10多项职能，加之多年来县（市）支行不许进新人，人员老化严重，人少事多矛盾比较突出，内控要求难以落实到位。　　

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