2023年度集团公司财务制度 【优秀范文】

集团公司财务制度 目录第一部分财务管理制度一、办公费用管理制度.................................................1二、差旅费管理制下面是小编为大家整理的集团公司财务制度 ,供大家参考。

　　目

　　录

　　第一部分

　　财务管理制度

　　一、办公费用管理制度

　　.................................................1二、差旅费管理制度

　　.................................................4三、员工借支及备用金管理制度

　　.............................……..….四、水电费用管理制度

　　……………...........………………...12五、工程款支付管理制度

　　…………….............……..………..15六、资金调拨管理制度

　　...............................................19第二部分

　　财务人员岗位职责

　　一、财务总监岗位职责

　　…………........…………...............21二、财务经理岗位职责

　　………………………………….......22三、融资主管岗位职责

　　……………………….…...............22四、会计主管岗位职责

　　………................………............23五、会计岗位职责

　　…………………………….............24六、出纳人员的岗位责任

　　…………………………................24第三部分

　　财务管理办法

　　一、报表体系管理办法

　　……………………….....................25二、报表考核细则

　　……………………….....................26三、预算管理办法

　　……………………………...............28四、财务人员绩效考核表

　　……………………........................2第一部分

　　财务管理制度

　　一、办公费用管理制度

　　1目的为加强办公费用管理，提高利用效益，本着合理、节约、高效的原则，根据集团公司实际情况，特制订本制度。

　　2定义

　　办公费用包括：办公用品费、业务招待费、礼品及协调费。

　　3适用范围

　　本制度适用于集团内所有公司，包括集团各部门、项目公司、房地产以外的其他公司。

　　4费用开支管理

　　一、办公用品费用由各分公司、项目、部门于年初拟定预算，附开支计划预算清单报集团公司，由集团行政部汇总、审核，报经总经理审核、董事长批准后执行。

　　二、费用开支计划留有弹性，并根据实施情况做出调整，但原则上，各项费用开支应不超出年初预算的额度。

　　三、费用开支预算按月执行，月计划每月5日前上报集团行政部。

　　5审批流程及权限

　　OA审批流程如下：

　　经办人→验证人→部门负责人→主管负责人→财务负责人→总经理

　　金额在3000元以上，由董事长批准。

　　6办公用品管理

　　办公用品一般分为固定资产和易耗品。

　　一、凡购置的办公用品属固定资产核算范围内的，由财务部及时登记固定资产明细账，并注明使用部门，各部门要确定专人管理，以免丢失和损坏，否则，视情照价赔偿。

　　二、凡购置其他易耗品等办公用品每月在购买前由当事人填写《办公用品购买申请单》，完成审批后交行政部统一采购，物业、销售、招商等特殊事项可自行采购。

　　三、办公用品的领用要建立个人领用台账。工作人员调离本部门时，需先办理资产移交手续，再予办理调动手续。

　　7业务招待费管理

　　一、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。

　　二、业务招待应提前进行书面或电话向集团行政部申请、报备，原则上杜绝未经申请而进行业务招待。

　　三、本着节约原则，集团内部工作之间往来减少相互招待。

　　8礼品、协调费管理

　　一、礼品、协调费是因工作特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品等而发生的费用。

　　二、赠送礼品应提前进行书面报批，填写《业务支出申请单》，如遇特殊情况需电话请示确认，事后补办《业务支出申请单》，原则上杜绝未经申请而进行礼品赠送。

　　三、对赠送数量多的礼品，须行政部统一购买；对于未送出礼品须送行政部统一归档保管，两人复核库存签字，出库时行政部需2名人员签字复核。

　　9办公费用报销

　　一、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是机打或电子票，收据（财政票据除外）及白条不予报销。业务中因个人原因造成的其他单据不予报销。

　　二、原始票据必须按不同类型，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

　　三、不符合上述规定的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

　　10生效日期

　　一、本制度自发布之日起生效。

　　二、本制度由集团行政部和财务部联合制定、解释和监督执行，所有与本制度冲突的，以本制度为准。

　　二、差旅费管理制度

　　1目的为合理控制差旅费用支出，根据当前市场消费水平，结合集团实际情况，特制订本制度。明确集团员工因公出差费用标准、审批流程等事宜。

　　2差旅定义

　　本制度所指差旅是指员工因工作需要，到常驻地办公场所以外地区办理业务。因工作需要，派往外地常驻员工不属差旅范畴。

　　员工差旅活动需遵循事前申请、报备原则，经相关领导审批同意方可进行。

　　3差旅费范围

　　差旅费是指因公出差而发生的各项费用，主要包括：

　　一、交通费。指乘坐长途汽车、火车（含高铁、动车）、飞机、船舶等市内交通工具发生的费用。

　　二、住宿费。仅包括住宿发生的合理费用，不含额外收取的电话费、小食品、饮料、洗衣等其他费用。

　　三、伙食费。指员工在出差过程中的误餐费，对于有食堂或者酒店提供餐饮的不得报销伙食费。

　　四、其他合理费用。出差过程中因公原因发生的退改签费用。出差期间因工作需要或生病等原因延长出差时间和改变出差线路者，应提前请示主管领导。未经许可擅自延长出差时间和改变出差线路的，不再报销交通费用及住宿费。

　　4岗位及地区类别

　　一、岗位类别

　　根据职级，将出差人员分为A、B、C、D四类，具体如下：

　　类别

　　A类

　　B类

　　C类

　　D类

　　二、地区类别

　　根据城市消费水平差异，将城市类别分为四类，具体如下：

　　类别

　　港澳台

　　香港、澳门、台湾

　　特殊城市

　　北京、上海、深圳、广州

　　省会城市

　　省会城市、天津、重庆、厦门、珠海、汕头、大连、青岛、三亚、苏州等直辖市及单列市

　　城市及地区

　　董事长、总经理

　　副总经理、财务总监、分公司总经理

　　中级管理人员

　　其他员工

　　人

　　员

　　其他城市

　　除以上城市之外的其他地区

　　5差旅标准

　　一、交通标准

　　类别

　　A类

　　B类

　　C类

　　D类

　　汽车

　　火车

　　高铁、动车

　　飞机

　　轮船

　　市内交通

　　实报实销

　　普通

　　普通

　　普通

　　软席

　　硬席

　　硬席

　　一等座

　　二等座

　　二等座

　　经济舱

　　经济舱

　　-----二等舱

　　本着成本与效二等舱

　　二等舱

　　率相结合原则及费用预算进行控制

　　员工应本着成本与效率相结合原则，在以上差旅标准规定范围内选择合适的出行工具，B、C、D类员工选择动卧出行的应选择普通动卧，不可选择高级动卧。

　　市内交通优先选择公共交通工具，由于业务需要租用当地车辆的，不得报销市内交通费。车辆租赁产生的相关费用在限额内实报实销。

　　二、住宿标准

　　类别

　　A类

　　B类

　　C类

　　D类

　　1、住宿天数根据出差日期计算，算头不算尾。出差城市住宿标准不同的，应分开列明住宿天数。

　　2、C、D类同性别人员一同出差，应选择入住双人标准间。类别不同的，按较高类别住宿标准限额报销。

　　3、住宿费报销时需附酒店盖章住宿清单。

　　≤600元/天

　　≤500元/天

　　≤400元/天

　　港澳台

　　特殊城市

　　省会城市

　　其他城市

　　实报实销

　　≤400元/天

　　≤360元/天

　　≤260元/天

　　≤360元/天

　　≤300元/天

　　≤260元/天

　　≤260元/天

　　≤200元/天

　　≤200元/天

　　三、伙食标准

　　类别

　　A类

　　B类

　　C类

　　≤150元/天

　　D类

　　1、员工伙食费报销限额按出差天数×每日伙食标准

　　计算限额，不足一天，按误餐数量×每日伙食标准/3计算限额。

　　2、出差期间在项目公司食堂用餐的，不得报销伙食费。

　　3、参加会议、培训的，凭会议通知及收费票据报销。会议、培训费中已包含住宿费、交通费、伙食费等费用的，不得再报销上述费用。

　　4、凡到各项目公司指导工作人员只享受出差补贴，不再进行单独补贴。有特殊情况报集团总经理审批。

　　6差旅费报销

　　一、报销时限

　　为保障员工利益，及时反映差旅费使用情况，出差人员应在差旅活动结束后及时填制差旅费用报销单，由于特殊情况无法立即处理的，应在7天内进行差旅费报销。

　　部门负责人对差旅费真实性、合理性负责。财务部负责审核发票真伪、发票合规性、是否超限额报销等。审核过程中对差旅费存在疑虑的，有权要求差旅人员提供相关证明材料，差旅人员拒绝提供或提供资料无法消除疑虑的，有权不予报销。对于符合差旅费报销要求的，财务部应及时审核并支付。

　　≤100元/天

　　≤80元/天

　　≤60元/天

　　港澳台

　　特殊城市

　　省会城市

　　其他城市

　　实报实销

　　实报实销

　　二、审批流程

　　OA审批流程如下：

　　经办人→验证人→部门负责人→主管负责人→财务负责人→总经理

　　金额在3000元以上由董事长批准。

　　出差人员应严格按照集团差旅标准控制费用。特殊情况超出标准的，出差人员需单独报告说明费用超标原因，报部门负责人签字确认同意后方可报销。

　　三、多部门差旅

　　多部门出差共同发生的费用，可由主导部门统一进行报销，各部门费用需经对应部门会签作为分摊依据。同部门多人出差，由一人统一进行费用报销，并经相关人员证明人会签。

　　四、多公司差旅

　　多公司人员共同出差的，出差期间发生差旅费由各公司自行承担。对无法分割的费用，由其中某一公司承担。

　　7生效日期

　　一、本制度自发布之日起生效。

　　二、本制度由集团行政部和财务部联合制定、解释和监督执行，所有与本制度冲突的，以本制度为准。

　　三、员工借支及备用金管理制度

　　1目的为加强集团员工借支及备用金管理，防范资金流失风险，明确员工借支及备用金相关流程和操作规范，完善集团内部控制体系，特制定本制度。

　　2适用范围

　　本制度适用于集团内所有公司，包括集团各部门、项目公司、房地产以外的其他公司。

　　3定义

　　一、员工借支

　　是指因公司业务需要，员工个人向公司申请借支，由于办理现金支付业务。以下情况适用员工借支：

　　1差旅费。不包括签订相关协议，定期结算的交通费、住宿费等。

　　出差借支限额=员工住宿及伙食费用标准×出差天数×1.32新项目成立前期费用。新项目成立前有借支需求的，可在其他项目公司暂借。确定新项目公司成立后，开票在新项目公司报销并暂借项目公司还款冲借支，分别考核借支。

　　3接待业务。不包括签订相关协议，定期结算的餐费、交通费、住宿费等业务。

　　4政府规定。必须使用现金支付的行政规费。例代收代付的业主办证费用等。

　　5员工因工伤害发生的医疗费用及相关杂费。例门诊挂号费、检查费、治疗费、医药费、住院费等相关费用。

　　6诉讼赔偿款。仅适用于必须在执法部门现场支付的个人赔偿款项，对于可以直接支付给律师事务所、法院等部门的情况优先使用对公支付。

　　7其他由集团统一确定的临时性专项借支。

　　8单次金额小于2000元，且必须通过现金支付的其他业务。

　　除上述情况外，日常业务支付必须通过对公账户，不得通过现金支付。员工垫付需符合以上借支范围方可报销，超范围使用员工借支的，财务部不予报销，由此造成的损失由员工个人承担。

　　二、备用金借支

　　是指由于公司现金收支业务需要，保持一定数量的库存备用金，一般不超过3-5天零星支付所需现金，公司应指定专人负责管理。备用金管理仅适用于出纳、收银员等现金收支人员或相关财务人员，对于未指定管理人员的公司不得领用备用金。

　　备用金管理人需要月度盘点，并登记备用金使用明细，期满核销后重新申请领用。各部门负责人为备用金管理责任人，需要不定期抽查、核实备用金使用情况，确保资金安全。

　　4借支原则

　　一、员工借支应一事一借，一借一清。各类借支严格遵守前账不清，后账不借的原则。

　　二、各公司应严格控制员工借支范围。若特殊情况确实需要员工借支的，应充分说明原因并备案，否则财务部有权拒绝员工借支。

　　三、申请员工借支和备用金借支，应在薪资发放所在公司申请，严禁跨公司申请借支。

　　5借支额度

　　一、员工借支额度

　　1、员工借支金额应在

　　1000元以下，并由各项目公司总经理最终审批；

　　特殊业务员工借支金额在1000--3000元,由集团总经理最终审批；

　　2、员工借支金额在3000元（除正常水、电、天然气费用）以上，由董事长最终批准。

　　3、部门负责人以上级别员工借支不得超过2万元。由于特殊业务需要超过上述限额申请员工借支的，遵循一事一议原则，并经董事长终审方可执行。

　　4、集团统一确定的临时性专项借支不受以上限额限制。

　　二、备用金借支

　　集团各部门及项目公司，备用金借支限额5000元，项目公司根据实际业务需求另行制订限额标准的须报集团财务备案。

　　6借支期限

　　员工应根据实际需要申请借支并且在规定期限内及时偿还，部门负责人严格监控，避免集团资金被个人长期占用的风险。员工借支最长不得超过60天期限，备用金借支不得超过360天期限。

　　7借支申请及冲销流程

　　一、申请流程

　　员工借支及备用金申请必须通过OA线上流程审批，不得线下借支审批。

　　OA审批流程如下：

　　借支人—→部门负责人—→主管负责人—→财务负责人—→总经理

　　二、借支冲销流程

　　当实际使用金额大于或等于借支金额时，通过员工费用报销冲销处理；当实际使用金额小于借支金额时，需要将剩余款项交回出纳或存入各公司财务指定银行账户冲销借款。

　　8责任与监督

　　一、借支人

　　借支人应严格执行借支制度，在规定的范围内使用员工借支，并遵守借支额度和期限的相关要求。

　　二、部门负责人

　　部门负责人应对部门员工借支、备用金的使用和安全负责。定期核实借支情况，确保借支合规性，防止集团资金被个人长期占用，造成“挪用公款”、“资金流失”等现象并衍生后续一系列问题。一旦发现员工违规使用借支资金的，应及时上报给财务部，并要求员工3天内归还借支。

　　二、财务部

　　财务部负责对借支金额、期限等进行审核，定期通报违规使用情况。对借支期限、金额等不合理的应核实借支情况，存在超期未还借款的不予借支并建立违规使用借支员工黑名单，黑名单内员工不得再申请借支。财务部定期披露考核结果、出具处罚意见。

　　三、行政部门

　　行政部门在员工离、调职时需核实员工借支还款情况，未核实员工借支情况擅自办理离、调职手续，造成员工借支及备用金无法追回损失的，依法追究行政部相关人员责任。行政部协同财务部执行处罚结果。

　　9考核与管理

　　一、离、调职员工借支及备用金归还

　　员工办理离、调职手续时，行政部应要求员工提供部门负责人和财务部签字，确认不存在应还未还借支。存在借支的，应先归还借支，再办理离、调职手续。

　　二、超期还借支处罚

　　财务部在借支到期日前10天签发“个人借支催款通知书”移交借支人，同时抄送部门负责人。通知书中应告知借支人自借款到期次日开始按日0.05%罚款，按月计算，与借支本金一并在工资薪金中扣除。当月税后工资不足抵扣的，分月抵扣，同时，抄送借支员工及部门负责人，告知扣款事宜。

　　三、借支损失责任

　　部门负责人负责借支催还，员工借支和备用金无法追回的，依法追究终审人和部门负责人责任，终审人和部门负责人各承担50%责任，将从个人工资薪金中扣除。由终审人和部门负责人自行向借支人追款。

　　10生效时间

　　一、本制度自发布之日起生效实施。

　　二、各项目公司若依据实际情况另行制订员工借支及备用金管理细则，报集团财务备案。

　　四、水电费用管理制度

　　1总则

　　为加强各项目公司水电费管理，及时有效跟踪、控制费用，保证公司资产的安全，提高项目在水电费日常管理中的效率，明确权责，特制订本制度。

　　2适用范围

　　本规范适用于所有公司的日常水电费管理。

　　3职责

　　一、财务部负责本制度的制定、解释、修订及检查执行；各项目公司负责具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向财务部反馈。

　　二、项目公司应严格遵照本管理制度进行水电费管理，一经发现项目公司承担施工单位使用水电费、代付水电费不及时扣缴等情况造成公司损失行为的，将追究相关人员责任。

　　三、项目公司财务人员应加强对水电费使用金额的监管，一旦发现水电费金额异常情况，应及时报告财务部。同时规范财务账务处理，应由外包单位承担的水电费，财务直接在“其他应收款”核算，不得通过“开发间接费用”等科目先核算然后再冲减。

　　4费用审批流程

　　OA审批流程如下：

　　经办人—→部门负责人—→主管负责人—→财务部—→总经理

　　5水电费基础资料的管理

　　一、水电表档案卡的管理：项目公司委派抓人（水电工程师）负责建立水表、电表档案卡，同时负责抄表确认工作；对安装水表电表、抄表移交等情况的时间、负责人进行登记，并将相关证明文件作为附件归入档案卡，以便日后查询。

　　二、水电表抄表台账的管理：每块水电表应建立一本台账，每月发生的水、电耗用量数据登记入台账。

　　三、水电费分割单的管理：项目水电工程师每月应根据抄表数据填制《水电费分割单》，《水电费分割单》务必严格按照要求填写齐全，严格区分使用主体：项目公司、物业公司、外部单位（业主、外包、内包、集团内公司）等。对于除项目公司自用部分的水电费，务必取得使用单位负责人的签字确认。项目财务需严格按照水电费分割单内容进行账务处理，分割单原件入财务原始凭证，复印件项目水电工程师留存归档。

　　四、水电费用相关资料的移交工作作为水电工程师调动、离职的工作交接内容之一。

　　6水电费管理

　　一、水电费预付款

　　预付水/电费是指用户在使用业务之前必须支付的费用。

　　为了降低预付水电费占用公司大量资金，原则上预付水电费不超过1个月水电费使用量最高额，最多不超过3个月使用量最高额。否则财务人员有权拒付。

　　二、水电费结算款

　　水电费结算款是指供水/电部门依据实际用水/电量向用户收取费用。

　　项目公司工程师依据每月供水/电部门《水电费通知单》进行请款。

　　三、水电费票据

　　要求每月返纳一次发票给财务部进行账务处理。

　　五、水电费账务处理

　　1、属于项目公司自用的，按使用部门分别在管理费用、销售费用及开发间接费用中列支。

　　2、属于集团外单位使用的，依据水电费分割单，在“其他应收款”核算。

　　3、属于业主使用的，与物业公司挂账，由物业公司负责向业主收取。

　　7生效日期

　　本制度自发布之日起生效实施。

　　五、工程款支付管理制度

　　1目的一、确保有计划、有组织、及时准确向供应商和承包商付款，减少违约行为。

　　二、杜绝错付、超付，以确保工程进度并控制成本。

　　三、确保工程尾款的支付，不产生遗留问题。

　　2适用范围

　　一、工程预付款、进度款、结算款、质保金的审批、支付。

　　二、材料款、设备款的审批、支付。

　　三、设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门合同类付款。

　　工程款包括：工程前期相关手续费，工程规划、勘察、设计费，工程监理费，工程地质勘察费，工程材料设备购置费，工程建安费以及政府和相关部门收取的各类税、费等与建设项目有关的费用。

　　3审批权限

　　工程款审批的权限如下：

　　一、单项10000元以下的工程及非工程类付款报集团公司总经理审批；

　　二、单项10000元以上的工程及非工程类付款报董事长批准后方可支付。

　　4付款原则

　　一、工程款支付必须依据合同，严格按计划进行支付，不可提前付款和超额支付。

　　二、工程款支付须严格执行公司审批的年度计划和月度资金计划的规定。

　　三、工程款支付一律实行申请、审批手续。对未经申报及申报后未经批准的款项及不符合财务手续的款项，财务部有权拒付。

　　四、严格进行工程成本的管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，降低工程造价。不得超标准支付工程款项。

　　五、土建安装工程施工调整变更，原则上等工程项目竣工决算后方可付款。

　　六、工程竣工验收后工程款累计支付总额（含抵房、抵车、其他抵顶等款项）不得超过合同总价的85%，也可根据谈判签订合同的约定执行。

　　七、凡属于规定审计范围内的，其工程款支付不得超过合同约定的额度，等审计结束后方可支付。尾款或合同约定最后一次支付款，待工程全部竣工验收后报审计部门提出审计意见后执行。

　　5工程款管理

　　一、月度支付计划

　　根据工程合同（协议）的具体规定和公司的资金状况，其款项的支付计划由各项目部（分公司）根据进度、质量状况及合同提出月度付款计划，月度工程款不得超过当月完成工程量付款的70%。经工程部、采购招标部、成本控制部、财务部审核，报主管副总经理、总经理审批后，由成本控制部汇总《月度工程款付款计划表》，报董事长审批。各项目部（分公司）按照审批通过的《月度工程款付款计划表》，视工程具体情况自主安排付款时间和付款额度，通过OA系统办理付款审批手续。

　　二、付款申请审批

　　项目部（分公司）填制工程项目付款申请单时应详细注明：付款单位、项目内容、付款缘由、质量及进度状况、已付款、扣款、发票及本次应付款金额等。

　　三、工程款台账

　　项目应建立台账，登记每笔付款、扣款情况，并接受主管领导的检查、监督。每月10日（节假日顺延）与成本控制部、财务部门根据各自台账进行核对、总结并形成备忘报主管副总经理。

　　6工程款申报和审核要求

　　为了给公司领导在制定工程项目款项支付时提供决策依据，相关部门必须严格执行下列申报和审核要求：

　　1、每月25日前对方施工单位向项目部提交《工程款支付申请表》，并附已完工程的预算书（一式三份），施工单位项目经理须签字；

　　2、各项目部对施工单位呈报的工作量报批计划，应于每月28日前审核完毕，并由项目部经理签字后交预算部审核已完成工程量、工程预算价，确定当月完成工程造价，按完成工程造价的70%确定工程款。

　　3、成本控制部汇总由相关部门和主管领导审核后的月度付款计划表应于次月5日前交总经理、董事长审批，并抄发至各项目部、财务部、主管副总经理。

　　4、所有设计变更、零星工程、新增工程、现场签证等的用款均应事先书面定价（估价），附有材料、用工结算单并签订合同（协议），经以上程序审查批准后作为付款依据。

　　5、其他工程类付款办法参考以上付款流程，对于质保金的支付，各项目根据合同（协议）约定或按国家政策性规定，由物业公司经理签字批准后方可上报。

　　6、月度计划外发生的临时付款计划，原则上不再另行批付。因特殊情况，各项目部说明情况后可依照OA付款流程另行申请批付。

　　7生效日期

　　一、本制度自发布之日起生效。

　　二、本制度由集团成本控制部和财务部联合制定、解释和监督执行，所有与本制度冲突的，以本制度为准。

　　8附表

　　附件1、《月度工程款付款计划表》

　　附件2、《项目累计支付工程款明细表》

　　附件3、《工程款支付申请审批表》

　　附件4、《材料款支付申请审批表》

　　附件5、工程类付款OA流程图

　　附件6、非工程类付款OA流程图

　　工程类付款OA流程

　　（流程可选方向）

　　1、经办人

　　→22、分管会计

　　→33、项目经理

　　→4（权限以外），→5（权限以内）

　　4、招标采购部负责人→55、成本控制部负责人

　　→66、财务部负责人

　　→7（质保金），→8，→11（项目经理权限以内）

　　7、物业负责人

　　→8、常务副总

　　→9、总经理

　　→11（权限以内），→10（权限以外）

　　10、董事长

　　→1111、财务总监

　　→结束

　　非工程类付款OA流程

　　（流程可选方向）

　　1、经办人

　　→22、分管会计

　　→33、项目经理（分公司经理、部门负责人）

　　→44、成本控制部负责人

　　→55、财务部负责人

　　→6/7，→11（项目经理权限以内）

　　6、主管副总

　　→7、常务副总

　　→8、总经理

　　→10（权限以内），→9（权限以外）

　　9、董事长

　　→110、财务总监

　　→结束

　　六、资金调拨管理制度

　　一、目的1、为了保证资金的调拨安全、准确、高效，提高资金管理水平，防范资金管理风险，根据公司实际情况，特制订本制度。

　　2、公司实行资金集中管理原则。

　　3、公司资金管理实行收支两条线原则。

　　4、集团财务部责集团资金调拨管理工作。

　　5、各公司财务部负责本公司资金调拨具体执行工作

　　6、本制度适用于集团公司及所属分公司间的资金往来。

　　二、资金调拨管理

　　1、各公司财务部为资金调拨的执行和责任部门。

　　2、各分、子公司之间不允许直接进行资金往来，必须通过集团财务部统一调拨。

　　3、日常业务资金调拨管理：

　　公司资金调拨管理实行“收支两条线”原则；

　　各公司收到货币资金，不得擅自挪用；

　　各公司预期出现资金缺口时，应及时填写《资金调入申请单》，由财务负责人、本公司负责人审核，经OA流程上报集团财务部申请调拨；调出公司填写《资金调出申请单》，走OA审批流程。

　　4、集团财务部在2个工作日内出具审批意见；调出调入公司根据OA审批单附在凭证后，作为今后备查依据。

　　5、《资金调拨申请单》必须以纸质形式传递，严禁口头、电话等无痕形式进行资金调拨申请与审批。如遇特殊情况，经财务部总监短信同意可先进行资金调拨，后补《资金调拨申请单》。

　　6、资金调拨核算。集团公司与各分子公司以及分子公司之间资金往来，必须实行往来核算，明确资金权属关系。

　　三、资金调拨计划管理

　　1、资金调拨、资金信息必须集中于财务部。各公司应将涉及资金收付、结余的所有信息在《每日资金日报表》中及时反馈财务部，由财务部对信息进行统计分析，供决策使用。

　　2、资金调拨必须事先申请。各公司财务部门根据本公司业务需求和资金状况及时向集团财务部提出资金使用申请，由财务部审核。审核通过后，由运营管理部根据资金计划和轻重缓急进行调拨。

　　3、严禁各公司间代收代付资金。

　　4、集团财务部不定期对各单位资金收支情况进行核查。

　　5、不论金额大小，必须经由财务部审核审批走OA完整流程，报请总经理、董事长批准。

　　四、资金调拨登记簿备查

　　1、资金调出公司出纳依据签字完整的《资金内部调拨审批单》进行资金划转，每日下班前应进行资金划拨往来账、银行存款日记账和银行对账单三方核对，保证资金调拨数据准确、完整。

　　2、资金调入公司出纳依据签字完整的《资金内部调拨审批单》查询资金是否到账。确认资金到账，同时登记银行日记账。每日下班前应进行资金划拨往来账、银行存款日记账和银行对账单三方核对，保证资金调拨数据准确、完整。

　　3、集团财务部应妥善保管《资金申请单》和《资金内部调拨审批单》原件，按月装订成册存放备查。各公司财务部应将《资金申请单》和《资金内部调拨审批单》传真件连同收付款凭证一起作为记账凭证保存。

　　4、集团财务部不定期对资金调拨执行和档案保管情况抽查。

　　5、在资金调拨中严禁以下行为：

　　未使用《资金申请单》申请资金；

　　未使用《资金内部调拨审批单》进行资金调拨；

　　未严格按照授权权限进行资金调拨审批；

　　未按照《资金内部调拨审批单》审批意见执行资金划转；

　　未经允许，分、子公司之间代收代付资金；

　　未按照本制度要求及时上报有关资金调拨报表；

　　6、对违反本制度的行为，视情节轻重追究各公司经理、财务负责人和直接责任人的责任，由公司给予相应的经济处罚。给公司造成经济损失的，应承担全部或部分赔偿责任。

　　五、附则

　　1、本制度由集团财务部负责解释。

　　2、本制度自下发之日起执行。

　　第二部分

　　财务人员岗位职责

　　一、财务总监岗位职责

　　1．协助董事长、总经理制定公司发展战略。

　　2．负责公司资金运作管理、日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略、对外合作谈判等。

　　3．负责项目成本核算与控制。

　　4．负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。

　　5．按时向总经理、董事长提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确。

　　6．制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等。

　　7．组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度、季度财务计划。

　　8．监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向总经理、董事长报告。

　　9．监控公司重大投资项目，以确保未经批准的项目不实施，批准的项目在预算范围内进行并在控制之中。

　　10．全面负责财务部的日常管理工作。

　　11．负责编制及组织实施财务预算报告、月/季/年度财务报告。

　　12．负责公司全面的奖金调配，成本核算、会计核算和分析工作。

　　13．负责资金、资产的管理工作。

　　14．管理与银行、税务、工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。

　　15．完成上级交给的其他日常事务性工作。

　　二、财务经理职责

　　1．全面管理集团公司日常财务会计工作。

　　2．指导制定集团公司财务管理政策及工作程序，财务管理制度的制定与执行。

　　3．负责集团公司各分公司的税务筹划、财务核算框架及程序的设计。

　　4．制定集团公司经营活动中的预算收入、成本控制办法。

　　5．建立会计系统，进行内部控制，定期检查财务工作。

　　6．监督编制预算表、现金流量报告。

　　7．设计及指导相关收费管理程序及管理流程。

　　8．负责与各个部门进行业务沟通。

　　9．制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种固定资产、资金管理制度。

　　10．审核汇总每月的财务会计和综合业务报表，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签。

　　11．定期不定期对各分公司的经济业务进行审计检查。

　　12.测算筹划各项目完工时的土增税清算和税务审定工作。

　　13.对所属员各分公司工财务人员进行培训，不断提高员工的业务能力和综合素质。

　　三、融资主管岗位职责

　　1.建立发展与各银行的合作关系，根据自身的发展需求结合客观条件充分利用各种资源向银行申请多种形式的金融产品支持。

　　2.建立发展与各类非银行金融机构如信托公司、基金公司、保险公司、财务公司等有关机构的投资部的合作关系；拓展各种带有创新性质的业务。

　　3.建立发展与各类大型企业投资部门的合作关系，充分利用这类企业富余的资金，探索企业融资的途径。

　　4.依据公司的战略规划，制定本部门的总体融资、投资工作计划。

　　5.负责部门分工、制度流程建设及日常管理。

　　6.负责筹集公司经营活动所需的资金，制定资金计划和资金的统一调配。

　　7.对下属进行工作支持、指导、监督、考核。

　　8.参与投资项目的考察和论证，并从资金流方面提出合理化建议。

　　9.控制贷款风险、应付贷款审查，按时还贷、维护集团信用。控制融资成本最小化。

　　10.负责协调本部门与公司其他部门的关系。

　　11.公司交办的其他事项。

　　四、会计主管岗位职责

　　1.负责公司的全面财务会计工作。

　　2.分析检查公司财务收支和预算的执行情况。

　　3.负责费用报销及款项支付的审核及涉税工作,保证公司财务的安全性和公司经营的合法性。

　　4.负责会计凭证、总帐及明细帐的编制工作。积极配合集团公司对财务工作的稽核检查,认真提供稽核工作所需的相关财务资料。

　　5.根据集团公司发展和整体财务发展规划,制定财务部(半)年度,季度财务计划并提交集团公司,并提供相关材料和信息支持。根据年度财务计划,如预算和决算,现金流,税务等,监督公司财务运营。

　　7.管理公司财务帐目,并进行季度分析,确保帐目清晰,财务分明,确保公司财务工作的规范化。

　　8.根据集团要求按时按要求报送相关报表。

　　9.负责财务资料及信息上报集团以及与集团的沟通工作。

　　10.协调财务部工作,负责监督指导会计及出纳工作,使各岗位能够更好的配合,促进公司整体目标的实现。

　　11.负责对外协调税务相关事宜，向财务中心就本部门财务工作的管理与制度完善提出合理化建议。

　　五、会计岗位职责

　　1.编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。

　　2.按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

　　3.严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。

　　4.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。

　　5.及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。

　　6.遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。

　　7.对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

　　8.会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

　　9.负责税务、社保等的核算、申报及其他相关工作。

　　10.完成上级交办的其他工作。

　　六、出纳人员的岗位责任

　　1.根据银行收付记帐凭证，准确及时登录银行日记帐。

　　2．负责银行帐务的衔接配合和各类进出票据，月未负责做银行存款余额调节表，及时清理未达帐项。

　　3．负责各类银行有价票据的保管及公司资金帐户的管理。

　　4．根据付款通知，开具银行票据给客户结算，掌握各类费用报销及货款支付的审批权限。

　　5．负责配合财务部经理，做好资金筹措，分配（调剂），使用工作，并进行监控。

　　6．填写银行存款日报表，并交会计。

　　7．负责审查各类原始凭证，保证其合法性和准确性。

　　8．根据现金收付记帐凭证，准确及时登录现金日记帐。

　　9．每日进行帐款盘存，做好日审，并控制现金存量。

　　10．负责公司各类现金费用报销事项。

　　11．掌管保险柜，对现金安全负责。

　　12.完成上级交办的其他工作。

　　第三部分

　　财务管理办法

　　一、报表体系管理办法

　　一、财务报表

　　1.报表要求：财务人员及时处理经济事项，每月月末结账，做到帐证、账账、帐表相符，按时编制财务报表，各项目部报表直接报集团财务邮箱。

　　2.报送时间：

　　（1）月报：

　　每月6日前上报；

　　（2）季报：

　　4、9月10日前上报；

　　（3）半年报：

　　7月15日前报；

　　（4）年报：

　　次年1月15日前报，增加：固定资产盘点表。

　　二、综合类报表

　　1.各项目部的相关部门，强化日常资料信息的管理，及时准确地做好日常台账记载，每月月底填表数据要与财务部门进行核对一致后再上报。

　　2.各项目部财务部门对与财务数据相关的报表，按照财务资金的实收实支情况进行认真审查核对后再签字，做到数据勾稽关系和口径一致。

　　3.对表格格式不得随意改变，项目不够时可以在后续行。

　　4.各分公司及项目部总经理要进行审查把关，并签署后才能报送集团财务邮箱。

　　5.综合类报表，分公司相对应部门对本部门报表先与相关部门进行核对，并与相关联的报表进行核实汇总完备后，经总经理签署后上报董事长。

　　6.报送时间：

　　合同管理(按项目列报)1张、采购招标1张、不动产管理1张、工程付款1张、销售报表1张（各项目附6张明细）、物业管理3张、招商运营1张，共计9张，每月3日前上报分公司汇总，5日报总经理、董事长。

　　各部门要求按时段报送，各负其责，责任到人，按《报表考核细则》进行考核，追究其责任。

　　二、报表考核细则

　　一、总则

　　为了加强公司数据动态信息的管理，促使相关部门数据能够真实、准确、及时得到反馈，提高报表数据、资料质量，确保报表的编制质量，特制定报表考核细则。

　　二、适用范围

　　1.报表种类：集团财务部下发的财务类报表月、季、年报10张；综合类报表（月、季报表）11张。

　　2.涉及部门：分公司及集团公司的财务融资、工程管理、销售、招商运营、物业管理、采购招标、行政人力资源部门。

　　三、考核要求

　　1.时间性：报表报送责任部门应在集团公司文件规定的时间内报送各类报表。包括：月报、季报、半年报、年报。

　　2.准确性：要求按规定表格的口径和计量单位进行填写，注意报表数据之间的逻辑关系，保持前后一致性，要求填报数据必须真实准确。

　　3.依据性：要求各分公司（项目部）的相关部门，强化日常资料信息的管理，及时准确地做好日常台账记载，人员变动时要认真移交台账资料；集团公司及分公司每月签字确认的纸质报表要连续存档保存，使填报资料做到依据真实和连续。

　　4.全面性：要求按照表格式不变、不重、不漏的填报，相关责任部门在编制完报表后，要求填报人签字，相关人员复核签字，交各级部门各级部门负责人审核确认后，方可报送上一级部门汇总，除特殊情况另行通知外，规定的上报日期是公休日或法定节假日，报表顺延，休息后第一个工作日报送。

　　5.统计数据的更正：各部门上报的数据若发现错误，必须在24小时内予以更正，超过规定时间视为差错。

　　四、考核评分标准

　　1.对各级各部门的报表工作进行考核，纳入到月、季、年度绩效考核工作中考核，采取扣分制原则，按季汇总考核结果，并对考核计分的责任人及负责人（1分扣按工资的0.5%计算）进行追责处理。

　　2.报表评分标准

　　（1）各项目必须按规定格式要求填报，未经允许任意增加或删减格式每一处扣0.5分；

　　（2）总表与详表数据应符合实际情况，前后保持一致性，如有不一致每处扣报表数据质量0.5分；

　　（3）报表中总计小计必须准确填写，如有遗漏或数据存在明显的逻辑关系错误的，每一处扣0.5分；

　　（4）如出现漏报一份报表的扣1分；按文件时间要求晚一天报送者扣0.5分（特殊情况报

　　总裁批准）；不定期抽查各分公司的日常台账记载情况，如台账记载与报表数据不符的，扣2分。

　　五、生效日期

　　本考核细则自发布之日起开始实行，最终解释权归集团公司财务部。

　　三、资金预算管理办法

　　一、总则

　　1、本办法旨在明确费用预算执行控制流程，为集团全面费用预算体系奠定基础。

　　2、本办法适用于集团各项目公司、各部门；各下属公司参照执行。

　　二、实施程序

　　1、每个项目在本月25日编制下一月支出预算表（附表1），费用支出申请基数由财务会同相关部门编制，提交分公司（项目）经理复核签字。

　　2、工程费用支出填制附表2，由各分公司（项目）工程部提交集团公司工程部复核工程总监签字；销售费用支出填制附表3，由各分公司（项目）销售部提交集团公司销售部复核销售总监签字。

　　3、各分公司（项目）工程量进度及工程款支出审核表每月的25日上报集团公司工程预算部审核；每月30日前完成审核程序后提交集团公司财务部审核，报集团分管副总、总经理、董事长批准，作为下一月支付预算，整个审批程序通过OA完成。同时，提交依据包括人数、合同等依据的扫描件。

　　三、费用预算标准

　　1、广告宣传费

　　：新开的项目需逐笔报批；往年开的项目均按照

　　销售收入的2.5‰内预算开支；

　　2、办公费用：人均预算开支50元/月；

　　3、业务招待费：按销售收入的1‰预算开支，1000元以上需提前逐笔在OA上向集团

　　总部财务部报备，报总经理批准方可支出；

　　5、通信费：人均预算开支100元/月；

　　6、水电暖费：人均预算开支180元/月；

　　7、汽车费用：各分公司（项目）车辆费用5000元/月；集团公司每辆车的费用6000元/月，费用含燃油费、过路费、停车费、保养费。

　　8、其他：各分公司（项目）的机动费用均按销售收入2‰开支。

　　以上销售收入的基数是指按销售收入任务的70%计算。

　　四、监督考核

　　1、各项目财务按季度在报送报表时，同时报送收支控制完成情况表。

　　2、因国家政策、集团发展和其他特殊情况需要调整预算时，各分公司应将预算调整的原因、数额、项目及有关情况说明清楚，提交申请报集团财务中心审查后，报请董事长批准后方可调整实施。

　　3、每季度末检查一次执行情况,集团公司财务部复核财务和预算执行情况，建立预算执行情况的监督和反馈机制，及时纠正预算执行过程中的偏差。并不定期对预算执行过程进行审计，保证预算执行的真实性和合法性。

　　4、各公司（项目）负责人在预算执行中如有超支、先斩后奏及不按预算方案执行的行为，一律不予核销，并且分公司经理要承担相关责任，情节严重的，给予相应的经济处罚。

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