2010年县审计局审计项目计划

**县审计局2010年度审计项目计划
   2010年度审计工作，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实党的十七届四中全会、省委八届八次全会和省、州审计工作会议及县委十一届七次全会精神，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”为目标，认真履行审计监督职能，突出重点，促进“增投资、扩消费、转方式、调结构、重民生、建和谐、快发展、上水平”的各项政策措施的贯彻落实，充分发挥审计“免疫系统”功能作用。着力围绕五个方面开展工作：一是采取切实有效的措施，加强审计监督，推进各项宏观调控政策全面落实到位，促进全县经济平稳发展；二是加大对重大违法违规和经济犯罪线索的查处力度，大力促进反腐倡廉建设；三是揭示经济运行中存在的体制性障碍、制度性缺陷的力度，从体制机制制度上提出深化改革、完善法制、健全制度的建议；四是加大揭示影响民生、环境、土地等重大问题的力度，大力推进和谐社会建设。五是认真贯彻落实省政府办公厅关于印发《云南省行政机关推行效能政府四项制度实施办法的通知》（云政办发〔2010〕24号）和省人民政府《关于在全省县级以上行政机关推行效能政府四项制度的决定》（云政发〔2010〕40号）精神及要求，在审计工作中积极探索绩效审计，强化对政府重大投资项目、重点民生专项资金的绩效评价。

在审计项目的安排上，按照“压数量、保质量、留余地”的原则，进一步强化做大项目、出大成果、出精品的意识，加强组织协调，加大资源整合力度，科学配置资源，将预算执行审计、专项资金审计、经济责任审计和绩效审计有机结合，从整体上把握和揭示问题，提升审计层次和质量。在审计内容上，一是围绕经济平稳较快发展这条主线，重点关注各项政策措施的执行情况和效果；二是围绕县政府工作中心，突出涉农资金、民生资金、资源环保等专项资金的审计；三是围绕提高政府绩效，建设清廉政府，突出预算执行审计；四是围绕政府重大建设项目，突出重点工程建设项目审计；五是围绕党管干部这一中心，突出领导干部任期经济责任审计。

具体工作中，着力提升五种能力和水平，高质量高效率完成各项审计任务：一是着力提高创新能力。在进一步优化组织方式、整合资源的同时，创新审计方式，探索不同审计项目或类型的有机结合；注重审计内容的点面结合、条块兼顾，扩大审计视野，突出审计重点，积极探索构建财政审计大格局的路子；二是着力提高工作效率。加强与相关部门的协作和联动，形成合力，提升审计效能；加强不同专业审计之间的信息与成果共享，强化审计组成员之间的协调配合，发挥整体效能；抓重点，抓关键，从严控制审计项目的完成时限，控制审计成本；同时,突出审计的时效性，及早发现、及时反映和处理重大问题，切实体现审计监督防范于未然和及时规范的功能，以达到监督与服务的有机统一；三是着力加大绩效审计力度。今年的预算执行审计和经济责任审计中必须有绩效审计的内容，并对部门绩效开展评价，提升审计层次；四是着力提高审计质量。科学配置审计资源，做细审前调查,做实审计方案,改进审计方式，提高计算机运用水平，抓好过程控制,做好审计实施与复核的衔接，撰写高质量的审计报告；五是着力提高成果水平。进一步强化成果意识，充分实现相关部门和审计系统内的信息共享和优势互补，加大对审计信息的深层次挖掘和综合分析力度，及时梳理总结审计成果，促进成果转化运用，服务宏观决策，同时做好审计成果宣传，以放大审计效果，扩大审计影响。

一、财政审计

以贯彻落实中央、省委、州委和县委保持经济平稳较快发展为主线，以维护财政安全、防范财政风险、促进财政体制改革、规范财政管理、提高财政绩效水平，促进清廉政府建设为目标，揭示和分析存在问题，从财政体制、机制、制度层面，提出有针对性和建设性的意见建议。

（一）2009年度本级预算执行情况审计

围绕本级预算执行的真实性、完整性和科学性，在关注一般预算、基金的基础上，加大支出结构分析，重点关注涉及民生等公共支出的预算执行情况，特别是省财政直接安排资金的项目，加大延伸审计的力度，以促进规范管理，提高资金使用效益。关注财政资金的结余情况，分析原因；关注财政转移支付资金分配是否合理，政策依据是否充分，促进规范转移支付管理；关注非税收支管理情况，分析存在问题，提出政策建议。在检查部门预算执行真实性、合规性和预算管理完整性、规范性的同时，特别关注重大投资项目、重点专项资金的管理使用及效益情况，关注各部门贯彻落实中央和省委、省政府关于厉行节约,降低行政成本，提高行政效能各项要求的情况，进一步加大对部门下属单位的延伸审计力度。5月底完成本级预算执行情况审计。

（二）地税系统2009年度税收征收管理情况联网审计

按照省审计厅的统一要求，以促进提高征管质量，推动税制改革为目标，重点检查并揭露人为调节税收收入，超越权限、违反国家统一规定自行制定税收优惠政策等严重违规行为；加强对税收优惠政策的清理和检查,重点关注退税资金后续使用的跟踪问效；延伸审计税务部门委托代征各项税款的征缴管理情况等。通过审计，不断探索“适时跟踪+联网核查”审计模式工作，总结税收征管联网审计经验。4月底完成。

（三）财政决算审计

以推进下级政府财政体制改革，规范财政管理为目标，通过了解下级财政管理状况及决算的真实性、完整性等问题,了解下级财政体制改革状况、政策执行及目标实现情况，进一步加大对“三农”、教育、医疗、社保、救灾等民生资金及中央新增用于扩大内需项目资金和县委、政府确定的重大建设项目资金的审计监督和延伸审计力度，关注资金的使用绩效，从体制、制度、机制上进行分析，着重揭示项目效益低下，资金损失浪费等问题,提出促进财政体制改革的建议；同时，督促同级财政预算执行审计意见、决定的落实，搞好“同级审”与“上审下”的有机结合，促进提高同级预算执行审计工作质量和审计效果。对天保镇人民政府2009年度财政决算进行审计，9月底完成。

（四）预算执行部门审计

为配合开展好本级预算执行情况审计，以促进建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”的财政管理体系为目标，对县经济商务局、环保局、旅游局、地方公路管理段4个部门的预算执行情况进行审计，在总体把握部门预算执行情况的基础上，重点审计各种专项资金使用的效益情况和各种基金的收支情况。6月底完成。

（五）地方政府债务情况审计调查

按照省审计厅的要求，以摸清全县地方政府债务总体情况，揭示存在的主要问题与运行风险，促进地方政府规范债务管理，防范政府性债务风险，建立健全债务风险制度为目标。对全县政府债务情况开展审计调查。重点关注政府通过融资平台违规担保，加大财政风险的情况，提出加强各级政府融资平台管理，保障财政安全和金融安全，促进政府建立健全债务风险制度等方面的建议。5月底完成。

二、专项资金审计

（一）扩大内需项目整体实施情况审计调查

2010年3至4月，对全县1至4批扩大内需项目的整体实施情况进行审计调查。

（二）中小学校舍安全工程跟踪审计调查

根据省厅安排，对全县中小学校舍安全工程进行跟踪审计调查。重点审查“校安工程”的政策落实情况；中小学校舍全面排查鉴定情况,核实鉴定报告的真实有效性和工程档案的完整性; 项目建设管理情况；“校安工程”专项资金的管理使用情况；关注和分析“校安工程”的效益情况，尤其是政府和百姓关心的社会效益情况。9月底完成。

（三）新型农村合作医疗基金审计

对2009年度各级财政投入的新型农村合作医疗补助资金、农民缴纳的新型农村合作医疗参合资金、政府其他部门及社会、外资投入用于新型农村合作医疗资金的管理使用情况进行审计。重点关注新型农村合作医疗基金收支管理的真实性、合法性、规范性以及使用效益。9月底完成。

三、政府投资审计

2010年，继续将扩大内需项目作为投资审计的主要任务，在进一步有效整合社会资源，扩大审计覆盖面的基础上，强化对重大项目的审计跟进，力求审深审透，在揭示重大问题上有新的突破。一是在关注基本建设程序和工程结算的同时，更加关注投资效益，强化政府投资重大项目绩效评价，促进提高资金的使用效益和管理水平；二是将投资审计和治理工程建设领域突出问题有机结合起来，把发现大案要案线索贯穿于审计的全过程，切实发挥投资审计在专项治理工的重大作用；三是进一步加强对中介机构的管理，从严控制审计质量，严格遵守审计纪律；四是进一步整合审计资源，充分发挥中介机构在政府投资审计工作中的作用，以适应投资审计的发展步伐。对政府投资重点建设项目开展预算价（拦标价）审计、竣工决算审计。

四、经济责任审计

按照省领导干部经济责任审计工作领导小组《关于贯彻落实省委常委会议精神进一步做好经济责任审计工作的意见》要求，以服务好经济建设、文化建设、生态建设、政治建设以及党的建设为目标，紧紧围绕党管干部这一中心，创新审计方式，深化经济责任审计内容，扩大审计覆盖面。重点关注领导干部和单位贯彻执行国家宏观经济调控政策情况，促进领导干部和单位提高财政资金和公共资源配置、使用的经济性、效率性和效果性。对审计情况进行深入分析研究，注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现问题，提出审计意见和建议，为党委、政府决策提供依据，促进各项政策、法律、制度的完善和落实，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能。按照县委组织部的委托，对县建设局原局长、水务局原局长等4位领导干部任期经济责任进行审计。

五、行政事业审计

按照县政府的要求，对县人民医院2009年度财务收支情况进行审计。着重关注县医院的内部管理，财务收支的真实、合法、效益性，内部控制及资产管理情况，特别是大型医疗设备使用效益情况；分析收支结余及盈亏原因，重点揭露医院财务管理、内部控制、资产采购使用管理等方面存在的问题。12月20日前完成。

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