财务人员工作交接制度

目的范围：

为了保持财务工作的延续性和传承，特制定本制度；

程序要求：

1. 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的， 不得离职；

2. 会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，移交清楚。接替人员必须认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责；

3. 会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

3.1 已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕；

3.2 移交会计人员整理应该移交的各项资料，按《会计人员交接清单》要求对移交的凭证、账表、公章、现金、支票簿告示文件、资料、未了事项和其他物品的交接内容进行按规定填写；

3.3 会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般会计人员交接，由财务主管监交；
财务部负责人交接，由总经理监交，必要时上级主管部门派人会同监交；

3.4 移交人员要按照移交清册， 逐项移交；
接替人员要逐项核对点收；

3.5 现金、有价证券要根据账簿余额进行点交。库存现金，有价证券必须与账簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理；

3.6 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。银行存款账户余额要与对账单核对相符。各种财产物资和债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；
必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或与往来单位，个人核对清楚；

3.7 移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。

4. 财会主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等， 向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料；

5. 交接完毕后，交接双方和监交人要在《会计人员交接清单》上签名或盖章，并应在《会计人员交接清单》上注明：单位名称、交接日期、交接人员双方和监交人的职务、姓名、移交清单页数以及需要说明的问和意见等。移交清单一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份；

6. 接替人员应继续使用原来的账簿，不得自行立新账，以保持会计记录的连续性；

7. 会计人员临时离职时或因事因病不能到职工作的，财务部负责人或总经理指定人员接替或代理；

8. 部门撤销或合并时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制决算，未移交前，不得离职。

相关表格：

1. FC-AP-012-001 会计人员交接（一）电子文件交接清单 2. FC-AP-012-002 会计人员交接（二）合同文件交接清单 3. FC-AP-012-003 会计人员交接（三）资产交接清单 4. FC-AP-012-004 会计人员交接（四）证件、印章清单 5. FC-AP-012-005 会计人员交接（五）账目清单 6. FC-AP-012-006 会计人员交接（六）未完成事项交接清单

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